[제105회 세무회계 1급] 문제 및 풀이
[문제 1] 다음은 중소기업이 아닌 (주)제주의 제23기 (2023. 01. 01. ~ 12. 31.) 손익계산서상 기부금 계정의 내역이며, 접대비 계정의 금액은 0원이다. 각 물음에 답하시오. [20점] 위 자료를 이용하여 법인세법상 2023년 귀속 ①특례기부금과 ②일반기부금을 계산하시오. ①특례기부금 : 국립학교 장학금 5,000,000원 + 국군장병 위문 금품 10,000,000원 + 천재지변 이재민 구호금품 6,000,000원 = 21,000,000원 ②일반기부금 : 의료법인 고가매입 4,000,000원* + 불우이웃돕기 성금 13,000,000원 + 유엔난민기구 3,000,000원 = 20,000,000원 * 매입가액 30,00,000원 - (시가 20,000,000원 x 130%) = 4,00..
[제104회 세무회계 1급] 세법1부(법인세법 · 부가가치세법) 문제 및 풀이
[문제 1] 다음은 금융업을 영위하는 지주회사인 (주)세무의 제14기 (2023.1.1. ~ 12. 31.) 법인세 신고를 위한 자료이다. 이를 토대로 다음 각 물음에 답하시오. [20점] 문제 분석. 1. 수입배당금 익금불산입 대상 : A법인의 현금배당액 5,000,000원+의제배당액 10,000,000원 , C법인의 현금배당액 9,000,000원, E법인의 의제배당금액 50,000,000원 ※ B법인은 배당기준일 현재 주식 보유기간 3개월 미만, D법인은 외국법인 2. 의제배당 대상 법인 : A 법인의 무상주 수령 (10,000주 x 1,000원) , E법인의 청산으로 인한 이익 (150,000,000원 - 100,000,000원) 3. 지급이자(15,000,000원- 연지급수입이자 1,500,000..
[제103회 세무회계 1급] 세법1부(법인세법 · 부가가치세법) 문제 및 풀이
[문제 1] 다음은 중소기업인 ㈜우주의 제22기 사업연도(2022.01.01.~2022.12.31.) 의 자료이다. 이를 토대로 [답안양식]을 작성하시오. [20점] (1) 문제 분석 1. 부당행위계산 부인 : 자산의 고가매입과 자산감액분 직부인 및 감가상각 시부인 2. 법정 출자전환시 채무면제이익 3. 특수관계 + 개인 + 저가매입한 + 유가증권의 세법상 처리 4. 토지 양도시 손금의 귀속시기 5. 손금(세금과공과, 미술품, 인건비, 접대비) (2) 답. (3) 답 해설. 1. 특수관계자로부터 고가매입한 건물 고개매입시(자산감액 및 사외유출): 건물 300,000,000원 (△유보), 부당행위계산부인 300,000,000원(상여) 감가상각시 (회사계상 상각비 65,000,000) 1) 직부인: 감가상각..
